In welchem Land zahle ich als Grenzgänger Lohnsteuer?

Das hängt vom Abkommen ab. Mit Frankreich (Artikel 13 Absatz 5) und Österreich (Artikel 15 Absatz 6) wird in der Regel im Wohnsitzstaat besteuert. Mit der Schweiz sieht Artikel 15a eine begrenzte Besteuerung im Tätigkeitsstaat vor, der Wohnsitzstaat rechnet an. Die Voraussetzungen — insbesondere die Rückkehr an den Wohnsitz — sind im jeweiligen Abkommen geregelt und sollten vor dem ersten Arbeitstag geklärt sein.

Was ist die Wegzugsbesteuerung und wen trifft sie?

Wer Deutschland verlässt und innerhalb der letzten fünf Jahre zu mindestens 1 Prozent an einer Kapitalgesellschaft beteiligt war, wird nach § 6 AStG so behandelt, als hätte er die Anteile im Zeitpunkt des Wegzugs veräußert — die stillen Reserven werden besteuert, ohne dass Geld geflossen ist. Auf Antrag ist eine Zahlung in sieben gleichen Jahresraten möglich, in der Regel nur gegen Sicherheitsleistung.

Brauche ich eine englischsprachige Kanzlei?

Wenn Verträge, Gesellschafterbeschlüsse oder Rückfragen ausländischer Behörden auf Englisch laufen, spart das erheblich Reibung. In dieser Übersicht ist eine englischsprachige Betreuung nur dann vermerkt, wenn die Kanzlei sie selbst ausweist — geprüft haben wir die Sprachkenntnisse nicht.

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Für Expats, englischsprachige Mandate, DBA-Fragen, Grenzgänger sowie Wegzug und Zuzug.

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Grenzüberschreitende Sachverhalte – Wegzug, Doppelbesteuerung, Grenzgänger, ausländische Einkünfte – verlangen Kenntnis der DBA und oft englischsprachige Beratung. Entsprechend ausgerichtete Kanzleien vermeiden Doppelbesteuerung und Meldefehler.

Für Expats, Grenzgängerinnen, Wegzügler und Unternehmen mit Auslandsbezug — inklusive englischsprachiger Mandatsbetreuung, wo die Kanzlei sie ausweist.

Steuerliche Besonderheiten

Grenzüberschreitende Fälle scheitern selten am Steuersatz und fast immer an der Zuordnung: Welcher Staat darf besteuern, und was passiert beim Wegzug mit stillen Reserven? Beide Fragen beantwortet nicht das EStG allein, sondern das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen.

Grenzgänger: drei Abkommen, drei verschiedene Ergebnisse

Das OECD-Musterabkommen kennt keine Grenzgängerregelung; maßgeblich ist das jeweilige Abkommen. Nach dem DBA mit Frankreich (Artikel 13 Absatz 5) und dem mit Österreich (Artikel 15 Absatz 6) wird der Arbeitslohn in der Regel im Wohnsitzstaat besteuert. Das DBA mit der Schweiz (Artikel 15a) geht einen anderen Weg: begrenzte Besteuerung im Tätigkeitsstaat, Besteuerung im Wohnsitzstaat mit Anrechnung. Wer pendelt, sollte deshalb zuerst wissen, welches Abkommen gilt — und wie viele Tage er tatsächlich nicht an den Wohnsitz zurückkehrt.

Quelle:BMF, Amtliches Lohnsteuer-Handbuch 2026, Anhang 12 II (DBA)

§ 6 AStG: Wegzugsbesteuerung auf Anteile ab 1 Prozent

Endet die unbeschränkte Steuerpflicht durch Aufgabe des Wohnsitzes oder gewöhnlichen Aufenthalts, gilt eine Veräußerung der Anteile im Sinne des § 17 Absatz 1 Satz 1 EStG als erfolgt — betroffen ist, wer innerhalb der letzten fünf Jahre zu mindestens 1 Prozent am Kapital einer Kapitalgesellschaft beteiligt war. Auf Antrag kann die festgesetzte Steuer „in sieben gleichen Jahresraten“ entrichtet werden, allerdings „in der Regel nur gegen Sicherheitsleistung“. Die Ratenzahlung entfällt sofort bei Veräußerung der Anteile, Insolvenz oder erheblichen Ausschüttungen. Der Zeitpunkt des Wegzugs ist damit eine Gestaltungsfrage, keine Formalie.

Quelle:§ 6 AStG § 17 EStG

Angaben am 12. September 2026 am Gesetzestext bzw. an der genannten Verwaltungsanweisung geprüft. Sie ersetzen keine Beratung im Einzelfall — die steuerliche Würdigung hängt vom konkreten Sachverhalt ab.

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Ratgeber

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