Ab wann muss ich Umsatzsteuer im Ausland abführen?

Sobald Ihre innergemeinschaftlichen Fernverkäufe an Privatkunden zusammengerechnet 10 000 Euro im vorangegangenen Kalenderjahr überschritten haben, liegt der Ort der Lieferung im Bestimmungsland (§ 3c UStG). Die Schwelle gilt für alle EU-Staaten gemeinsam. Sie können auch freiwillig darauf verzichten — die Entscheidung bindet dann für mindestens zwei Kalenderjahre.

Erspart mir der One-Stop-Shop die Registrierung im Ausland?

Für die über das Verfahren erklärbaren Umsätze ja: Sie melden zentral statt in jedem Bestimmungsland (§ 18j UStG). Nicht erfasst sind Sachverhalte wie eigene Warenlager im Ausland — wer etwa über ein Fulfillment-Programm Bestände in anderen Mitgliedstaaten hält, braucht dort in der Regel weiterhin eine Registrierung.

Welche Fristen gelten im OSS-Verfahren?

Die Steuererklärung ist innerhalb eines Monats nach Ablauf des Besteuerungszeitraums zu übermitteln, die Zahlung wird am letzten Tag des Folgemonats fällig (§ 18j UStG). Wiederholte Verspätungen können zum Ausschluss aus dem Verfahren führen — mit der Folge, dass Registrierungen in den einzelnen Ländern nötig werden.

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Online-Handel bedeutet OSS-Verfahren, innergemeinschaftliche Lieferungen, Marktplatz-Pflichten (Amazon FBA) und PAN-EU-Logik. Auf E-Commerce spezialisierte Steuerberater beherrschen das grenzüberschreitende Umsatzsteuerrecht.

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Steuerliche Besonderheiten

Im Online-Handel entscheidet nicht der Sitz des Shops über die Umsatzsteuer, sondern der Weg der Ware. Zwei Zahlen strukturieren alles Weitere: eine Schwelle von 10 000 Euro und eine Meldefrist von einem Monat.

§ 3c UStG: 10 000 Euro entscheiden über das Besteuerungsland

Bei innergemeinschaftlichen Fernverkäufen an Privatpersonen verlagert sich der Ort der Lieferung in das Bestimmungsland, sobald der Gesamtbetrag der Entgelte 10 000 Euro im vorangegangenen Kalenderjahr überschritten hat. Unterhalb der Schwelle bleibt es beim Inland, ein Verzicht darauf ist möglich und bindet für mindestens zwei Kalenderjahre. Die Schwelle gilt für alle EU-Länder zusammen — nicht pro Land.

Quelle:§ 3c UStG

§ 18j UStG: One-Stop-Shop statt Registrierung in jedem Land

Über das besondere Besteuerungsverfahren lassen sich innergemeinschaftliche Fernverkäufe und bestimmte über elektronische Schnittstellen ausgeführte Lieferungen zentral erklären, statt sich in jedem Bestimmungsland zu registrieren. Die Steuererklärung ist „innerhalb eines Monats nach Ablauf jedes Besteuerungszeitraums“ zu übermitteln; die Zahlung ist am letzten Tag des Folgemonats fällig. Versäumte Fristen führen hier schneller zum Ausschluss aus dem Verfahren als bei der regulären Voranmeldung.

Quelle:§ 18j UStG

E-Rechnung: Empfangspflicht gilt, Ausstellungspflicht rückt näher

Seit dem 1. Januar 2025 muss jedes inländische Unternehmen E-Rechnungen empfangen können. Eine E-Rechnung ist nach § 14 Absatz 1 UStG eine Rechnung, die „in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird“ — ein PDF per E-Mail zählt nicht dazu. Für das Ausstellen gilt eine Übergangsfrist: bis zum 31. Dezember 2026 dürfen alle Rechnungsaussteller noch eine sonstige Rechnung ausstellen, bei einem Vorjahresumsatz bis 800 000 Euro bis zum Ablauf des Jahres 2027.

Quelle:§ 14 UStG BMF, Fragen und Antworten zur obligatorischen E-Rechnung

Angaben am 12. September 2026 am Gesetzestext bzw. an der genannten Verwaltungsanweisung geprüft. Sie ersetzen keine Beratung im Einzelfall — die steuerliche Würdigung hängt vom konkreten Sachverhalt ab.

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§ 3c UStG: 10 000 Euro entscheiden über das Besteuerungsland

§ 18j UStG: One-Stop-Shop statt Registrierung in jedem Land

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Ratgeber

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