Steuerberater für Gastronomie

Steuerliche Besonderheiten

Für die Gastronomie hat sich zum 1. Januar 2026 die wichtigste Rechengröße geändert: Speisen werden wieder mit 7 Prozent besteuert, Getränke bleiben bei 19. Dazu kommt die Bargeldintensität — und mit ihr eine Kassenführung, die das Finanzamt ohne Ankündigung prüfen darf.

Angaben am 12. September 2026 am Gesetzestext bzw. an der genannten Verwaltungsanweisung geprüft. Sie ersetzen keine Beratung im Einzelfall — die steuerliche Würdigung hängt vom konkreten Sachverhalt ab.

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Häufige Fragen

Gilt der ermäßigte Steuersatz auch für Getränke?

Nein. § 12 Absatz 2 Nummer 15 UStG erfasst Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen ausdrücklich „mit Ausnahme der Abgabe von Getränken“. Speisen werden seit dem 1. Januar 2026 mit 7 Prozent besteuert, Getränke weiterhin mit 19 Prozent. Bei Menüs aus Speise und Getränk ist der Preis auf beide Anteile aufzuteilen.

Worauf muss ich bei der Kasse achten?

Auf drei Pflichten aus § 146a AO: eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung, die Belegausgabe für jeden Geschäftsvorfall und die elektronische Meldung des Systems an das Finanzamt binnen eines Monats nach Anschaffung oder Außerbetriebnahme. Seit dem 1. Januar 2026 kommt hinzu, dass die Kasse Speisen und Getränke sauber trennen muss — sonst lässt sich die Umsatzsteuer nicht korrekt aufteilen.

Was passiert bei einer Kassen-Nachschau?

Prüferinnen und Prüfer erscheinen unangekündigt während der Geschäftszeit und sehen sich die Kassenaufzeichnungen an (§ 146b AO). Gibt es Auffälligkeiten, kann ohne weitere Prüfungsanordnung direkt zur Außenprüfung übergegangen werden. Vorbereitung heißt hier: Verfahrensdokumentation, TSE-Protokolle und Datenexport jederzeit griffbereit.

Sind Trinkgelder steuerfrei?

Für Ihre Beschäftigten ja, wenn das Trinkgeld freiwillig von Gästen und ohne Rechtsanspruch zusätzlich zum Rechnungsbetrag gegeben wird (§ 3 Nummer 51 EStG). Für Sie als Inhaberin oder Inhaber gilt die Befreiung nicht — dort gehört das Trinkgeld zu den Betriebseinnahmen.

Quellen

Alle auf dieser Seite genannten Beträge, Fristen und Steuersätze stammen aus diesen Fundstellen. Stand der Prüfung: 12. September 2026.

• § 12 UStG
• BMF-Schreiben vom 22.12.2025 zu Verpflegungsdienstleistungen
• Bundesregierung, Entlastungen für Pendler und Gastronomie
• § 146a AO
• § 146b AO
• § 3 Nr. 51 EStG
• § 4 Abs. 5 EStG

Ratgeber

Orientierung rund um Gastronomie und die Wahl der passenden Kanzlei.